همه چیز درباره مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۵ + نحوه محاسبه، استعلام و قوانین جدید

همه چیز درباره مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۵ + نحوه محاسبه، استعلام و قوانین جدید

استفاده از دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت برای بیشتر کسب‌وکارها به یک بخش عادی از فرایند فروش تبدیل شده است؛ اما در کنار سهولت پرداخت، تراکنش‌های این ابزارها برای سازمان امور مالیاتی نیز اهمیت زیادی دارند. به همین دلیل، صاحبان مشاغل باید بدانند که کارتخوان چه ارتباطی با پرونده مالیاتی دارد، مالیات آن چگونه محاسبه می‌شود و استفاده از کارتخوان شخص دیگر چه پیامدهایی دارد.

یک نکته مهم این است که چیزی به نام «مالیات ثابت کارتخوان» وجود ندارد. مالیات کارتخوان در واقع همان مالیات مربوط به درآمد فعالیت اقتصادی است و اطلاعات تراکنش‌های کارتخوان و درگاه پرداخت می‌تواند برای شناسایی و بررسی درآمد مؤدی مورد استفاده قرار گیرد. بنابراین نمی‌توان گفت مثلاً همه صاحبان کارتخوان باید درصد مشخصی از کل تراکنش‌های خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند. برای بررسی بیشتر با کافی نت آنلاین همراه باشید.

---

مالیات کارتخوان چیست؟

کارتخوان به خودی خود یک نوع مالیات مستقل ایجاد نمی‌کند. زمانی که یک فروشگاه، پزشک، آرایشگر، ارائه‌دهنده خدمات یا صاحب کسب‌وکار از کارتخوان برای دریافت وجه استفاده می‌کند، اطلاعات این پرداخت‌ها در فرایند بررسی فعالیت اقتصادی او اهمیت پیدا می‌کند. در نهایت، مالیات بر اساس مقررات مربوط به درآمد مشاغل یا اشخاص حقوقی محاسبه می‌شود.

به همین دلیل، نباید تصور کرد هر مبلغی که از طریق کارتخوان دریافت شده، الزاماً سود خالص صاحب کسب‌وکار است. فروش یک فروشگاه ممکن است شامل هزینه خرید کالا، اجاره، حقوق کارکنان و سایر هزینه‌های قابل قبول باشد. در محاسبه مالیات، درآمد مشمول مالیات و مقررات مربوط به هزینه‌های قابل قبول اهمیت دارند. قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان نیز کارتخوان و درگاه پرداخت را در چارچوب «پایانه فروشگاهی» قرار داده است. در اصلاحات جدید قانون، برای حساب یا کارتخوان جدید نیز اشخاص تجاری مکلف به اعلام اطلاعات آن از طریق کارپوشه سامانه مؤدیان هستند.

---

چه کسانی مشمول مالیات کارتخوان هستند؟

به طور کلی، صاحبان کسب‌وکارهایی که از کارتخوان یا درگاه پرداخت برای فعالیت اقتصادی خود استفاده می‌کنند باید وضعیت مالیاتی خود را مشخص کنند. فروشگاه‌ها، پزشکان، آرایشگاه‌ها، شرکت‌ها، مشاغل خدماتی و بسیاری از کسب‌وکارهای خانگی می‌توانند در این گروه قرار بگیرند. البته داشتن کارتخوان به تنهایی به معنی تعیین مالیات قطعی نیست. نوع فعالیت، درآمد، هزینه‌های قابل قبول، معافیت‌های قانونی و وضعیت اظهارنامه در تعیین مالیات نقش دارند.

یکی از مواردی که باید با دقت بیشتری به آن توجه کرد، استفاده از کارتخوان متعلق به شخص دیگر است. در تیرماه ۱۴۰۵، سازمان امور مالیاتی در بخشنامه شماره 200/1405/32 صراحت بیشتری درباره این موضوع ارائه کرد و استفاده از کارتخوان بانکی دیگران یا واگذاری کارتخوان به دیگران را در چارچوب تخلف استفاده یا واگذاری حافظه مالیاتی قرار داد. بنابراین اگر کارتخوانی به نام شماست اما شخص دیگری از آن استفاده می‌کند، بهتر است وضعیت آن را در پرونده مالیاتی بررسی و در صورت نیاز برای غیرفعال‌سازی یا اصلاح اطلاعات اقدام کنید.

---

مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۵ چگونه محاسبه می‌شود؟

برای محاسبه مالیات، نباید مستقیماً کل مبلغ تراکنش‌های کارتخوان را در یک درصد ثابت ضرب کرد. ابتدا باید درآمد مشمول مالیات مشخص شود و سپس نرخ‌های قانونی مربوط به آن اعمال شود. در مورد اشخاص حقیقی، نرخ‌های ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم به صورت پلکانی اعمال می‌شوند. بر اساس منابع منتشرشده درباره مقررات سال ۱۴۰۵، پله‌های مورد استفاده برای درآمد مشمول مالیات پس از کسر معافیت‌های قانونی، شامل نرخ ۱۵ درصد برای پله نخست، ۲۰ درصد برای پله دوم و ۲۵ درصد برای مازاد پله‌های تعیین‌شده است. منابع مالیاتی منتشرشده در سال ۱۴۰۵ آستانه‌های ۲۰۰ و ۴۰۰ میلیون تومان را برای این پله‌ها گزارش کرده‌اند.

بنابراین، برای مثال اگر درآمد مشمول مالیات شخصی وارد پله دوم شود، کل درآمد او با نرخ ۲۰ درصد محاسبه نمی‌شود؛ هر قسمت از درآمد با نرخ مربوط به همان پله محاسبه خواهد شد. از طرف دیگر، معافیت‌های قانونی نیز باید در محاسبه در نظر گرفته شوند. به همین دلیل، اعلام یک عدد مانند «مالیات کارتخوان ۱۵ درصد» یا «مالیات کارتخوان ۲۵ درصد» برای همه کسب‌وکارها دقیق نیست.

---

آیا همه تراکنش‌های کارتخوان درآمد محسوب می‌شوند؟

یکی از رایج‌ترین برداشت‌های اشتباه این است که هر مبلغی که از کارتخوان عبور کند، بدون بررسی به عنوان سود خالص صاحب کسب‌وکار در نظر گرفته می‌شود. در عمل، موضوع پیچیده‌تر است و ماهیت تراکنش و اسناد و مدارک مؤدی اهمیت دارد.

برای نمونه، فروش یک فروشگاه پوشاک با سود نهایی آن یکسان نیست. مبلغی که مشتری پرداخت می‌کند، فروش است و کسب‌وکار برای خرید کالا، اجاره، حقوق، حمل‌ونقل و سایر هزینه‌های مرتبط نیز هزینه‌هایی دارد. مستندسازی صحیح این هزینه‌ها می‌تواند در تعیین درآمد مشمول مالیات اهمیت داشته باشد. به همین دلیل، صاحبان کسب‌وکار بهتر است فاکتورها، اسناد هزینه و مدارک مرتبط با فعالیت خود را منظم نگهداری کنند و صرفاً به گزارش تراکنش‌های کارتخوان اکتفا نکنند.

---

رسید کارتخوان در سال ۱۴۰۵ چه وضعیتی دارد؟

یکی از تغییرات مهم سال ۱۴۰۵ مربوط به اعتبار رسید کارتخوان به عنوان صورتحساب الکترونیکی است. بر اساس ابلاغیه شماره 200/1405/11، اعتبار رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی برای مؤدیانی که عرضه‌کننده یک نوع کالا یا خدمت هستند، یا کالاها و خدمات آن‌ها مشمول نرخ یکسان مالیات بر ارزش افزوده است، تا پایان سال ۱۴۰۵ تمدید شده است. در این شرایط، رسید کارتخوان در حکم صورتحساب الکترونیکی محسوب می‌شود. این نکته برای کسب‌وکارهای کوچک اهمیت زیادی دارد؛ زیرا نشان می‌دهد الزامات صورتحساب الکترونیکی در سال ۱۴۰۵ برای همه مؤدیان دقیقاً یکسان نیست و نوع فعالیت و شرایط مؤدی باید بررسی شود.

---

جریمه استفاده از کارتخوان دیگران

استفاده از کارتخوان شخص دیگر فقط یک مسئله بانکی نیست و می‌تواند پیامد مالیاتی داشته باشد. طبق اصلاحیه بخشنامه سازمان امور مالیاتی در تیرماه ۱۴۰۵، استفاده از کارتخوان بانکی دیگران یا واگذاری کارتخوان به دیگری در چارچوب تخلفات مربوط به حافظه مالیاتی قرار می‌گیرد.

برای برخی از این تخلفات، جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد مجموع مبلغ فروش انجام‌شده از آن طریق یا ۲۰ میلیون ریال، هرکدام بیشتر باشد، پیش‌بینی شده است. همچنین ممکن است مؤدی از برخی معافیت‌ها، نرخ صفر یا مشوق‌های مالیاتی همان سال محروم شود. بنابراین اگر فروشنده‌ای به هر دلیل از کارتخوان فرد دیگری استفاده می‌کند، بهتر است به جای ادامه این روش، وضعیت کارتخوان و پرونده مالیاتی خود را اصلاح کند.

---

چگونه وضعیت کارتخوان را استعلام کنیم؟

برای بررسی وضعیت مالیاتی کارتخوان، ابتدا باید وارد کارپوشه و خدمات الکترونیکی مالیاتی خود شوید و اطلاعات پایانه‌های فروشگاهی و پرونده مالیاتی را بررسی کنید. هدف از این بررسی این است که مشخص شود چه کارتخوان‌ها و ابزارهای پرداختی به پرونده شما متصل هستند. اگر کارتخوانی به نام شما ثبت شده ولی دیگر از آن استفاده نمی‌کنید، موضوع را نادیده نگیرید. وجود یک پایانه فعال یا مورد استفاده شخص دیگر می‌تواند در آینده باعث ایجاد مغایرت در اطلاعات مالیاتی شود. همچنین در صورت مشاهده کارتخوان یا ابزار پرداختی که متعلق به شما نیست یا اطلاعات آن اشتباه است، باید از مسیرهای رسمی سازمان امور مالیاتی برای اصلاح یا اعتراض اقدام کنید.

---

مهم‌ترین نکات برای صاحبان کارتخوان

اگر صاحب کسب‌وکار هستید، چند اقدام ساده می‌تواند ریسک مشکلات مالیاتی را کاهش دهد:

نخست، همه کارتخوان‌ها و درگاه‌هایی را که برای فعالیت اقتصادی خود استفاده می‌کنید شناسایی و وضعیت اتصال آن‌ها به پرونده مالیاتی را بررسی کنید.

دوم، از کارتخوان یا حساب بانکی متعلق به دیگران برای دریافت وجه کسب‌وکار استفاده نکنید. اصلاحیه تیرماه ۱۴۰۵ نشان می‌دهد سازمان امور مالیاتی نسبت به این موضوع حساسیت مشخصی دارد.

سوم، اسناد خرید و هزینه‌های قابل قبول را نگهداری کنید و اطلاعات مالی فعالیت خود را با تراکنش‌های بانکی هماهنگ نگه دارید. در نهایت نیز مهلت‌های قانونی مربوط به اظهارنامه، صورتحساب الکترونیکی و سایر تکالیف مالیاتی را پیگیری کنید.

---

جمع‌بندی

مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۵ یک مالیات جداگانه با درصد ثابت نیست؛ بلکه اطلاعات حاصل از کارتخوان و درگاه پرداخت یکی از داده‌های مهم برای بررسی فعالیت اقتصادی و تعیین درآمد مشمول مالیات است. بنابراین، مبلغ تراکنش کارتخوان را نباید با سود خالص یا مالیات قطعی یکسان دانست.

در سال ۱۴۰۵، علاوه بر مقررات مربوط به سامانه مؤدیان، دو موضوع اهمیت ویژه‌ای دارند: تمدید اعتبار رسید کارتخوان به عنوان صورتحساب الکترونیکی در شرایط مشخص تا پایان سال و تأکید سازمان امور مالیاتی بر برخورد با استفاده از کارتخوان یا حافظه مالیاتی دیگران. اگر کسب‌وکاری دارید، بهترین کار این است که کارتخوان‌ها، حساب‌های مرتبط، پرونده مالیاتی و اسناد درآمد و هزینه را به‌صورت منظم بررسی کنید. این کار هم شفافیت مالی بیشتری ایجاد می‌کند و هم احتمال ایجاد مغایرت و جرائم مالیاتی را کاهش می‌دهد.

 

منبع :کافی نت آنلاین